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0人員、10萬費用卻賣貨上億,*ST中基的銷售“神話”如何煉成的?
來源:第一財經 2022-04-13 21:01:47

市場情緒低迷,“妖股”風生水起。4月13日,*ST中基(000972.SZ)也成為其中一員。

4月13日,*ST中基(000972.SZ)開盤就一字漲停,股價報于2.3元。2021年,*ST中基實現營收1.74億元,凈利潤續虧約1億元。蹊蹺的是,在前三個季度營收合計不到1050萬元的情況下,該公司去年四季度的營收卻突然猛增,在全年營收中占比達年95.78%左右。

2008年以來,*ST中基分文未賺,扣非后歸母凈利潤連虧14年。截至2021年末,公司尚有18億元的虧損未分配利潤。

更為離奇的是,沒有銷售人員、僅花費了9.58萬元銷售費用,主要利用早已停產的番茄醬業務,*ST中基去年四季度就實現了1.67億元的銷售收入。層層迷霧背后,隨意切換且高度集中的客戶,也是籠罩著該公司銷售收入真實性的更大疑問。

停產的番茄業務突然貢獻逾九成收入

4月13日,*ST中基盤中雖然幾次開板,但最終封住漲停。盡管如此,截至當天收盤,其總市值仍然只有18億元。

2021年,*ST中基實現營收1.74億元,同比增長660%,扣除與主營業務無關的營業收入后的營收為1.66億元,但凈利潤、歸母凈利潤仍續虧約1億元、9621萬元。根據當晚披露的業績預告,該公司預計今年一季度凈利潤將430萬元至600 萬元,同比減虧69.97% - 78.48%。

*ST中基2000年9月在深交所上市,隸屬于新疆生產建設兵團第六師,是農業產業化企業。依托新疆的地域和自然優勢,致力于發展番茄“紅色產業”。

從歷史業績來看,*ST中基早就不具備盈利能力。2008年以來的14個年度,*ST中基分文未賺,扣非后歸母凈利潤連續14個財年虧損,歸母凈利潤維持著“虧兩年賺一年”的“保殼節奏”。截至2021年末,公司賬面未分配利潤虧損高達18.04億元。

令人生疑的是,*在前三個季度營收合計不到1050萬元,一季度還出現過單季度營收為0元的“奇葩現象”的情況下,*ST中基去年四季度的營收卻突然”平地起飛“,完成了全年95.78%左右的營業收入。

數據顯示,去年上半年、前三季度,*ST中基的營業收入分別為313萬元、736萬元。而到了年末,其營業總收入卻猛增至1.74億元。據此計算,去年四季度,該公司營業收入達1.67億元。

按照*ST中基的說法,四季度營收大幅增長,得益于番茄產業生產恢復。

早在2018年,為避免生產成本過高,產品虧損加大,*ST中基全資子公司新疆中基紅色番茄產業有限公司(下稱“中基紅色番茄”)工廠未開機生產。同時,*ST中基認為,停機停產期間,公司所有生產經營用廠房設備等均受限,并且公司番茄產業始終依托兵團“龍頭企業+團場基地+農戶”的利益聯結機制和市場化運營模式,可一定程度保證原材料收購環節。

作為一家以大桶番茄醬為主要產品的公司,*ST中基2019年卻做起了設備租賃業務。2019年,番茄醬產品占營收比重高達90.30%;在2020年,番茄醬業務直接停產,取而代之的是設備租賃業務,以及沒有實質性的中醫藥業務。其中,租賃業務貢獻了2020年99.62%的營收來源,為2288萬元;2021年該業務的營收比重又降至4.58%,為799萬元。

然而,原本因虧損停產的大桶醬業務,到了2021年下半年,又成了*ST中基的救命稻草。根據年報,*ST中基于去年8月8日開機生產,至9月30日生產加工結束,期間累計生產大桶醬5.8萬余噸,折合標準醬7.2萬余噸。

這種不合常理的情形,引起了交易所關注。深交所為此要求該公司,結合2021年主營業務開展情況,說明營業收入主要集中在第四季度的原因及合理性,是否符合行業特征,是否與歷史營業收入分布情況一致,是否存在年底突擊交易情形,是否存在跨期確認收入情形。

0銷售人員創造的奇跡

沒有銷售人員,不到10萬元的銷售成本,實現160倍以上的銷售收入。*ST中基突然恢復的大桶醬業務,堪稱銷售奇跡。

年報數據顯示,2020年,*ST中基的制造業板塊營收為0元,公司當年主要收入來自租賃服務業務,銷售人員、費用為0人、0元。

到了2021年,*ST中基制造業板塊實現營收1.65億元,占比營收95%,但銷售人員仍為0人,銷售費用也僅有9.58萬元。該公司稱,大桶醬業務采取的是直銷模式。

同以前相比,*ST中基銷售人員數量變化并不明顯。該公司銷售人員分別為6人、0人。2018年、2019年,公司主要依靠番茄醬實現收入,但未披露銷售方式。

但銷售費用的變化,卻非常明顯。上述兩個年度,該公司的銷售費用分別為2884萬元、25萬元。同期,該公司營收分別為6.27億元、2.13億元,番茄醬在營收中所占比重均超過90%。換言之,2018年,該公司以高出近300倍的費用,才實現了不到2021年3.5倍的銷售。2019年銷售成本雖然大幅下降,但平均成本也明顯高于2021年。

疑問也有而來:2021年,*公司的*ST中基是如何做到不增設銷售人員的情況下,產生了近10萬的銷售費用?又如何僅憑10萬銷售費用實現1.7億營業收入?另外,制造業和租賃服務也在兩個會計年底貢獻了幾乎全部營收的原因是什么?

深交所對此也深表質疑:*ST中基的高管與客戶之間是否存在資金往來;是否可能導致銷售行為不具有商業合理性。

隨意切換的大客戶

除了四季度營收異常增長,銷售高度集中、主要客戶與公司的真實關系,也是*ST中基去年營收猛增的另外一大疑團。

數據顯示,2021年,*ST中基對前五名客戶合計銷售金額占年度銷售總額的99.44%,客戶高度集中。

自2019年起,*ST中基第二大客戶的關聯方新疆艷陽天番茄制品有限責任公司(下稱“艷陽天番茄”)、第一大客戶關聯方新疆威晟天海番茄制品有限公司下稱(下稱“威晟天海番茄”),均存在向公司租賃廠房及設備的情況。

財報顯示,2020年,*ST中基對艷陽天番茄的銷售金額為1334萬元,占營收比重58.11%;對威晟天海番茄的銷售金額為432萬元,占營收比重18.81%,兩家客戶合計占比營收比重約77%,支撐著*ST中基當年主要營收。

2021年,上述兩家公司搖身一變,從*ST中基的客戶,變成了客戶的關聯方。

年報顯示,2021年,天津威晟番茄制品有限公司(下稱“天津威晟番茄”)、新疆艷陽天國際貿易有限公司(下稱“艷陽天國際貿易”)分別為公司第一、二大客戶,占公司營收比重合計為66%。

股權穿透顯示,艷陽天國際貿易為艷陽天番茄100%控股子公司;天津威晟番茄的實際控制人為自然人李連,他還是威晟天海番茄的總經理,持股比例50%。

這意味著,無論是“艷陽天”還是“威晟番茄”,都既是*ST中基的設備租賃客戶,又是番茄醬產品客戶。

深交所要求*ST中基,披露是否存在利用天津威晟番茄和艷陽天國際貿易租用其廠房、設備期間的原班生產模式的情形,要求公司披露兩家客戶租賃起止時間、相關廠房及設備對應產能、相關關鍵技術人員及生產人員的人數及來源等信息,以及兩者采購番茄醬的最終銷售去處,并詳細披露2021年前五名客戶應收賬款、其他應收款(如有)余額及賬齡、合同金額、簽訂時間、銷售價格等信息,并說明2021年銷售定價的公允性。

值得注意的是,*ST中基已于近期提交了撤銷退市風險警示并繼續實施其他風險警示的申請。深交所關注函要求,該公司須結合2018年停產原因、公司歷史毛利率、2021年恢復生產情況、2021年產品毛利率及期間費用等情況,說明是否具備持續經營能力;年審會計師也需說明*ST中基是否符合撤銷股票退市風險警示的條件。

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